Los mayores errores en la planificación patrimonial: cómo garantizar que sus seres queridos no queden excluidos

Los cuentos de hadas de Blancanieves, Cenicienta y Rapunzel tienen algo en común: una madrastra malvada quiere castigar a su buena e inocente hijastra.

En alemán, el término "padrastro..." se refiere a una relación no biológica que surge tras el nuevo matrimonio de uno de los padres. Sin embargo, esta connotación históricamente negativa tiene poco que ver con la realidad de las familias heterogéneas actuales.

La prevalencia de esta práctica en la sociedad habla por sí sola: el 40 % de los matrimonios terminan en divorcio. A menudo, los padres separados inician nuevas relaciones o se vuelven a casar. Al fin y al cabo, uno de cada cuatro matrimonios se da entre personas que ya han estado casadas.

Desde una perspectiva legal, esta compleja constelación presenta un desafío, especialmente cuando hay hijos de por medio. Gestionar una familia así exige mucha energía a los involucrados. Por lo tanto, comprende que, dadas las exigencias de la vida diaria, apenas hay tiempo para preocuparse por la seguridad financiera o la herencia, afirma el abogado Pascal Wirth. Wirth fundó el bufete Nachlasspartner, especializado en asesoría sucesoria. «Sin embargo, conviene aclarar estos aspectos, ya que, en caso de fallecimiento inesperado, el cónyuge supérstite podría quedarse con las manos vacías».

La primera pregunta que debe abordarse es: ¿Debería uno volver a casarse tras un divorcio? En este tema, se suele pensar en el impuesto sobre la renta y los ahorros para la jubilación. Con el AHV, por ejemplo, las parejas que conviven suelen obtener mejores resultados: reciben dos pensiones individuales. En cambio, la pensión para las parejas casadas está limitada al 150 % de la pensión máxima para las personas solteras.

Una iniciativa popular de centroderecha busca eliminar este límite. Sin embargo, este cálculo debe tener en cuenta que solo las parejas casadas pueden beneficiarse de las pensiones de viudedad. Además, muchas parejas casadas se ven perjudicadas en el impuesto sobre la renta debido a la "penalización matrimonial". El Parlamento quiere cambiar esto mediante la adopción de la tributación individual.

Lo que a menudo se pasa por alto al considerar si el matrimonio es rentable es que la decisión también tiene profundas consecuencias para la herencia, especialmente para familias heterogéneas con hijos. La razón: en materia de herencias, se aplica el principio de que «los bienes siguen a la sangre», como explica Wirth: «En principio, solo los parientes consanguíneos tienen derecho a beneficiarse de la herencia. Los únicos no parientes con derecho automático a la herencia son los cónyuges».

El principio sin duda tiene sentido y se ajusta a los deseos de la mayoría de las personas, explica el abogado. «Esto garantiza que el dinero permanezca en la familia y que una nuera no pueda controlar repentinamente los bienes heredados».

Sin embargo, Wirth enfatiza que es necesario ser consciente de las amplias consecuencias del derecho sucesorio, especialmente si no hay testamento. El caso más sencillo es el de una pareja casada: por defecto, al fallecer, la mitad de la herencia pasa al cónyuge supérstite, mientras que los descendientes reciben la otra mitad.

Sin embargo, la situación es muy distinta si no existe certificado de matrimonio: si el fallecido no dejó testamento, los descendientes reciben la totalidad de la herencia. «En este caso, la pareja que convive queda desprotegida», afirma Wirth.

La nueva ley de sucesiones, promulgada en 2023, corrige parcialmente esta situación en los casos en que el fallecido haya dispuesto lo necesario en un testamento. La cuota legal de los descendientes ahora solo se aplica a la mitad de la herencia, lo que significa que el testador puede disponer libremente de la parte restante.

Para una pareja casada, esto significa que, para garantizar al cónyuge supérstite un nivel de vida adecuado, el testador puede asignarle tres cuartas partes de los bienes, mientras que los hijos reciben solo una cuarta parte. Sin embargo, si la pareja convive, la flexibilidad es menor: en este caso, los hijos biológicos reciben la mitad como parte legal, mientras que la otra mitad puede asignarse al cónyuge como parte discrecional.

Además, la falta de certificado de matrimonio conlleva otras desventajas, como explica Wirth. Si el progenitor supérstite de los hijos menores no participa en la división de la herencia, se complica la cooperación con la Autoridad de Protección de Menores y Adultos (Kesb). «Si las autoridades intervienen en inversiones importantes, esto puede generar tensiones en la vida familiar».

Además, existe una importante carga fiscal adicional para las parejas que conviven. Si bien las parejas casadas no están obligadas a pagar impuestos, la mayoría de los cantones imponen un impuesto elevado al conviviente supérstite. Para una herencia de 200.000 francos, el cantón de Zúrich cobra alrededor de 30.000 francos, mientras que Ginebra y Vaud cobran hasta 100.000 francos. Cantones como los Grisones, Lucerna, Nidwalden, Uri y Zug, en cambio, son más permisivos: bajo ciertas condiciones, las parejas que conviven están completamente exentas del impuesto de sucesiones.

Sin embargo, según Pascal Wirth, en la mayoría de los casos no basta con simplemente reducir la parte legal y agotar la parte discrecional del testamento. Muchas personas desean asegurar financieramente al cónyuge supérstite, pero al mismo tiempo tienen hijos de un matrimonio anterior. «Por lo tanto, es un deseo común beneficiar inicialmente a la nueva pareja de la forma más completa posible. Sin embargo, tras su fallecimiento, el dinero debe conservarse para sus propios hijos».

En tal caso, el abogado recomienda designar un heredero anterior y uno posterior. Esto implica designar a diferentes personas en la sucesión. Si bien el heredero anterior, generalmente el nuevo socio, recibe inicialmente la totalidad de la parte de libre disposición, esto conlleva la obligación de transmitir posteriormente los bienes restantes a los herederos posteriores.

«Sin estas precauciones, puede ocurrir que los hijos de la nueva pareja acaben beneficiándose de la herencia en lugar de los propios descendientes», explica Wirth. Es importante aclarar hasta qué punto el preheredero puede acceder efectivamente a los bienes gravados por una herencia posterior. Si existe una obligación de garantía, solo se puede administrar este dinero, pero no vivir de él. En el caso de una casa, esto significa que se puede vivir en ella, pero no se permite venderla.

En la práctica, esta obligación suele eximirse en el testamento para aumentar la flexibilidad financiera, afirma el especialista en derecho sucesorio. «Sin embargo, para evitar controversias, recomiendo establecer criterios claros para determinar el grado de utilización de estos bienes». Por ejemplo, se podría estipular que el socio no puede reclamar una parte de la herencia superior a su propio capital.

Planificar una herencia en una familia heterogénea es, por lo tanto, una tarea ardua. Además, también debe gestionar sus ahorros para la jubilación. Bajo ninguna circunstancia debe descuidar la notificación a su fondo de pensiones sobre su condición de conviviente. De lo contrario, generalmente perderá sus prestaciones de supervivencia. Asimismo, los ahorros del Pilar 3a no se incluyen en su herencia porque no están sujetos al derecho sucesorio.

Dada la complejidad, suele ser conveniente nombrar un albacea, afirma Pascal Wirth. Especialmente en casos de relaciones tensas con uno de los herederos, un legado de cuotas legales también puede ser útil. Con este legado, el heredero recibe la cuota legal que le corresponde. Sin embargo, a diferencia de los demás beneficiarios, no pasa a formar parte de la comunidad de herederos y ya no puede opinar. Esto puede evitar conflictos entre los descendientes, lo que podría dificultar la gestión racional de los bienes.

En particular, en casos de demencia inminente o incapacidad para tomar decisiones, se requiere un testamento además del testamento. Este determina quién es responsable de las decisiones difíciles sobre la situación vital o la salud de la persona. De lo contrario, las responsabilidades permanecen inciertas, sobre todo en casos de convivencia.

Cada herencia refleja la vida de uno de forma condensada: con una biografía sencilla, no suele ser necesario aclarar nada. Sin embargo, si el destino ha dado giros inesperados, la herencia requiere una preparación más compleja. «Nunca podrás controlar por completo el destino de tus bienes», afirma Wirth. «Sin embargo, siempre me sorprende la ingenuidad con la que algunas personas gestionan esta responsabilidad». Quien previene una posible disputa entre sus descendientes ya ha logrado mucho.